陕西大林实业有限公司现金流量表分析—参考论文
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作品描述
摘要：在当前的市场经济形势下，无论是股东、债权人、行政管理部门还是一些潜在的投资者,只要是与企业有利害关系的个人团体，都迫切希望通过快捷的途径了解企业的财务状况和综合实力，以便他们进行科学的决策，这时现金流量表无疑就是最好的信息载体。现金流量表属于企业基本报表当中的其中一份子，通过分析相关的数据，得到企业的现金流动情况。通过一步一个脚印的去分析现金流量表，可以了解企业在各个阶段现金的流入、流出的现金是多少、还有多少结存剩余的现金数额情况，从而可以看出企业的偿还债务能力和是否能够支付的能力，进一步去发现企业是否存在与财务有关的不恰当、错误等情况，正确估量统计得出企业古往今来每一期的利润效果，预测未来财务状况的方式方法更加科学准确，得到的依据必须要做到全面充分、有一定的效果、有理有据，提高科学有效的决策便于公司领导上级参考。在公司的经营管理中，现金流量管理的方法对于企业今后的生存和发展发挥着至关重要的作用。通过对现金流量表的分析，可以了解企业现金流动的情况以及现金变动的原因，从而进一步了解企业经营的营业能力，评价企业获得利润的情况，判断企业是否有足够的能力偿还各种债务等。
本文主要研究我国陕西大林实业有限公司的现金流量表。通过对陕西大林实业有限公司现金流量表的结构分析、趋势分析、比率分析，并结合数据分析的研究方法,对各项数据的计算和分析来了解当前企业的总体财务状况，认为应当：重视近五年现金流量表结构变动，加强变动趋势预测；合理处置存货、加快回收应收账款，增加经营现金流入，提升市场份额；加强现金需求预测，进一步完善筹资计划。
关键词：现金流量;结构分析；趋势分析；比率分析
目录
一、绪论 1
（一）研究背景 1
（二）研究意义 2
1.理论意义 2
2.现实意义 2
（三）国内外研究状况 2
1.现金流量问题的研究 2
2.现金流量财务指标的研究 3
3.文献评价 3
（四）研究内容与框架 4
二、相关概念和分析方法 5
（一）关于现金流量及其管理的概念 5
（二）现金流量表的基本概念 5
（三）现金流量表的指标分析方法 5
1.偿债能力比率分析法 5
2.会计报表比较分析法 5
三、陕西大林现金流量表分析 7
（一）陕西大林现金流量表结构分析 7
1.现金流入结构分析 7
2.现金流出结构分析 8
3.现金净流量趋势分析 9
（二）陕西大林现金流量表的指标分析 9
1.现金流动负债比 9
2.资产转换现金速度 10
3.现金及现金等价物周转率 11
四、陕西大林现金流量表中存在的问题及原因分析 12
（一）经营活动中现金流存在问题及原因 12
1.经营活动现金流量不足 12
2.应收账款和存货占流动资产比重大 12
3.经营现金流入占比下降且不稳定 12
（二）投资活动中现金流存在的问题及原因 12
1.现金投资回报低 12
2.投资数额过大且风险高 13
3.资活动缺少合适渠道 13
（三）筹资活动中现金流存在的问题及原因 13
1.筹资现金流量数额不合理 13
2.筹资速度过快且方式不稳定 14
五、改进陕西大林现金流量的措施 15
（一）提高经营活动中现金流量管理能力 15
1.加强现金流入和现金流出的管理 15
2.加快应收账款的回款以及合理处理存货 15
（二）增强投资活动中现金流量管理效益 15
1.把控陕西大林最恰当的现金持有量 15
2.合理进行投资风险评估 16
3.重视投资渠道的拓展 16
（三）优化筹资活动中现金流量管理成本 16
1.科学准确预测现金流量的需求量 16
2.未雨绸缪的制定筹资计划 16
六、结论 18
参考文献 19
致谢 20
参考文献
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[4] 白晶.现金流量表分析[J].现代经济信息,2017,204(9A).
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[6] 陈书龙.比率分析法在财务报表分析中的应用[J]江苏经贸职业技术学院学报,2019(01):29-31+68.
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[10]余东文.现金流量表指标分析[J].新理财,2018(12):58.
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