F公司税务风险管理研究——论文参考

研究背景
软件产业是推动我国经济发展的战略性新兴产业，是提高我国信息化水平必不可少的重要一环。在软件业服务化发展趋势下，产业模式正在从传统以产品为中心向以服务为中心转变。未来随着产品和服务的进一步深化，推动硬件和软件的协同发展。随着经济转型，产业升级进程的不断深入，新兴产业带来的行业应用领域的 不断扩展，市场规模逐年提升。在全球各个国家当中，软件技术行业正在向云化，服务化和平台化发展，其速度是非常快的。在我国，软件技术行业是国民经济不可欠缺的一部分，对我国的经济发展注入新的活力，推动着国民经济的发展，在新颁布的《制造2025》等相关政策都在为了促进我国的软件行业的发展，足以说明，软件行业对我国来说是非常重要的。
税收政策是政府为了实现一定时期或者经济目标，通过一定的税收政策手段，调整市场经济主体的物质利益，给予强制性刺激，从而干预市场机制运行的一种准则。在企业的发展过程中离不开税收，税收是企业经营成本中的必不可少的一个环节，对企业发展具有一定的影响。国家为了促进软件企业的发展，出台了一系列相关的税收优惠政策，给这些企业发展创造了优良的环境，但是，企业在享受国家优惠政策扶持的同时，也要承担相应的税务责任。
税务风险管理，是企业内部控制中对于税务一方面的管理。在我国的大部分企业建立的风险管理体系侧重于企业经营管理，而在纳税问题上重视程度不高，从思想上没有形成正确的纳税观念，对企业的税务风险管理重视度不够，缺乏正确的纳税风险意识。在企业发展的过程中，正确的税务风险管理对企业的自身发展具有良好的推动作用，也是企业树立自身的声誉形象具有积极作用，但是，在现实生活中也有一部分的企业因为忽略了对税务风险管理而被政府有关部门的重罚甚至导致了企业的破产。当企业发生了重大的税务案件，企业将会受到财产和自身信誉的重大损失，会导致企业自身的实力遭到重大削弱。研究软件企业在税务风险方面有利于企业树立正确的税务观念，也有利于企业发现自身的问题，从而加强对税务风险管理的重视，加强内部管理，完善企业的内部管理机制，提高企业的风险管理能力，降低自身的纳税风险，提高企业的竞争力和信誉，从而促进企业的良好发展。
研究意义
国家创新驱动发展战略的大力支持下，高新技术企业享受着各种优惠政策，与此同时涌现出大量的该类企业，虽然高新技术企业享受着优惠政策，但是自身实际上面临着较大的税务风险。本文以F公司为例去研究，一方面，对F公司进行税务风险分析，找出存在的风险和提出解决对策，优化改进F公司的税务风险管理，提高F公司的核心竞争力，促进其稳定健康发展。另一方面，F公司作为该行业比较有代表性的企业，存在的税务问题具有一定的普遍性和共性，因此，本文以F公司为研究对象，立身于目前国内的税收大环境，研究税务风险管理在高新技术企业中的实践，对其他的该类企业甚至整个行业都有一定的借鉴作用。
目 录
1  绪论 1
1.1  研究背景及研究意义 1
1.1.1  研究背景 1
1.1.2  研究意义 1
1.2  国内外研究综述 2
1.2.1  国外研究现状 2
1.2.2  国内研究现状 2
1.2.3  文献评述 4
1.3  研究内容与研究方法 4
1.3.1  研究内容 4
1.3.2  研究方法 4
2  税务风险管理理论基础 6
2.1  税务风险及税务风险管理概述 6
2.2  税务风险管理的目的和意义 6
2.3  税务风险的分类 6
2.3.1  信誉损失风险 6
2.3.2  税务负担风险 7
2.3.3税务违法风险 7
2.4税务风险的评估方法 7
2.4.1指标分析法 7
2.4.2税负分析法 7
2.5税务风险的特点 7
3  F公司概况及其涉税情况简介 9
3.1  F公司简介 9
3.2  F公司的基本财务现状 10
3.3  F公司涉税情况 10
3.3.1  F公司涉税种类及缴税情况 10
3.3.3  F公司研发投入情况 11
3.3.4  F公司政府补助情况 12
3.3.5  F公司税收信用等级 12
3.3.6  F公司税收稽查问题 12
4  F公司税务风险分析 13
4.1  基于税负率的税务风险分析 13
4.1.1  增值税税负率 13
4.1.2  企业所得税税负率 14
4.2  F公司关键财务指标的税务风险分析 15
4.2.1  建立财务指标分析体系 15
4.2.1  经营性财务指标分 16
5  F公司税务风险控制中存在的问题 21
5.1  F公司税务风险管理不善 21
5.2  F公司税务人员专业程度不高 21
5.3  F公司税务风险意识淡薄 21
6  F公司税务风险优化管理措施 23
6.1  建立税务风险管理机制 23
6.2  增加公司内部税务专业化人员 23
6.3  建立税务风险管理文化 23
7  结 论 24
致 谢 25
参考文献 26
参考文献
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